Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-68 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Правовые документы
Назад

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Опубликовано: 07.04.2020
Время на чтение: 8 мин
0
3

Отличие дебитора от кредитора

  • Дебитор – частное лицо, организация, имеющая долг по договору.
  • Дебиторская задолженность – сумма долга, причитающаяся организации к возмещению.
  • Кредитор – сторона, требующая возмещения долговых обязательств, определенных в письменном соглашении с дебитором.
  • Договор – письменное соглашение о принятых обязательствах с исполнением в определенный период и на конкретных условиях.

Договорные обязательства, заключенные между дебитором и кредитором, на условиях платности и возвратности подлежат исполнению в конкретный срок. В качестве дебиторов может выступать группа лиц. Должники не могут самостоятельно изменить параметры соглашения, отказаться от выполнения, если это не оформлено в договоре.

В случае выполнения договорного соглашения должником, кредитор обязан его принять. Если должник уклоняется от принятых обязательств, кредитор имеет право обращаться в судебные организации для принудительного исполнения.

Переуступка требований третьему лицу допускается только кредитором. Без определения данного термина в договоре, должник самостоятельно перевести долг на третье лицо не имеет право.

В настоящее время долги участников хозяйственных отношений стали большой частью всей системы экономического и хозяйственного оборота. Обязательства подобного рода в современности рассматриваются как составной элемент и необходимость в финансовых расчетах.

Задолженность может быть кредиторской и дебиторской. Это основные виды долгов. Участниками дебиторской и кредиторской задолженности выступают, соответственно, дебиторы и кредиторы. Понятие подобного рода долговых обязательств необходимо сформулировать более подробно.

Дебиторской задолженностью называется сумма, состоящая из долгов, которые причитаются организации в результате ее взаимодействия с другими организациями или физическими лицами в хозяйственной сфере. Наличие таких долгов означает, что средства предприятия, которому должны, используются не им самим, а той стороной, которая должна.

Кредиторской задолженностью именуется сумма, взимающаяся с должника в пользу другого лица, которому необходимо вернуть долг. Это долговое обязательство возникает тогда, когда оговоренное время платежа за исполненное обязательство, оплаты купленного товара, полученных услуг истекло, а платеж так и не был совершен.

Для того чтобы разобраться в отличительных характеристиках, необходимо определить, что дебитор – это лицо, которое имеет долг перед другим лицом. Другими словами, он является должником кредитора.

Дебиторы и кредиторы отличаются друг от друга тем, что вторые имеют право требовать от первых возврат долга. У тех, кто брал в долг, есть только одно обязательство – вернуть деньги.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Кредитор – это тот, кому должны. Другими словами кредиторская задолженность — это такой вид задолженности, который возникает на договорной основе. Например, компания закупает комплектующие для собственного производства. Стоимость комплектующих и есть кредиторская задолженность. При этом в задолженность не включаются расходы по доставке и упаковке товаров. Сегодня выделены два вида:

  • Долг за товары, который нужно погасить в течение определенного периода времени;
  • Долг за услуги и товары, срок которого уже истек;
  • Долги по уплате во внебюджетные фонды;
  • Долги по заработной плате собственному персоналу.

Учет производится по счетам, соответствующим определенному виду кредиторской задолженности. Данный вид долга отражается в бухгалтерской отчетности. Таким образом, кредиторская задолженность представляет собой не только просроченные платежи, но и текущие обязательства организации перед своими кредиторами, срок действия которых еще не истек.

Организация может списать свою задолженность, если она погашена, либо если кредитор не счел нужным взыскать ее своевременно. Срок давности по кредиту по закону в России – 3 года (по российским контрагентам). Таким образом, кредиторская задолженность– обязательства компании, которые необходимо погасить в конкретные сроки. Данная графа фактически предполагает основные расходы организации на деятельность.

Дебиторы и кредиторы – это контрагенты предприятия, которые отличаются содержанием долговых обязательств.

Дебитор организации – это юридическое или физическое лицо, имеющее задолженность перед организацией.

Сумма, которая причитается организации в виде долговых обязательств по договорам в процессе ее хозяйственного взаимодействия с другими организациями или физическими лицами называется дебиторской задолженностью.

Кредитором организации является физическое или юридическое лицо, перед которым у организации имеется обязательство в виде задолженности.

Сумма, которая имеется у организации в виде долговых обязательств перед другими организациями, называется кредиторской задолженностью. Основное отличие дебиторской и кредиторской задолженностей в том, что наличие последней позволяет предприятию-должнику использовать денежные средства, не принадлежащие ему.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

  • Перед бюджетом и внебюджетными фондами. Кредиторская задолженность возникает при начислении налогов, штрафов, пеней; дебиторская – это наличие переплаты по налогам, сборам, штрафам и т.д.;
  • Перед сотрудниками организации. Кредиторская задолженность представляет собой долги по выплате заработной платы; дебиторская – это, например, наличие невозвращенных неиспользованных подотчетных сумм и др.;
  • Перед сторонними организациями.

Соотношение величины кредиторской и дебиторской задолженностей является одним из основных элементов проводимого анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Если на предприятии при осуществлении своей деятельности наблюдается превышение величины кредиторской задолженности над величиной дебиторской, то это говорит о том, что на предприятии наблюдается нехватка оборотных средств, но в то же время, предприятие может располагать в достаточном количестве другими ресурсами, например, денежными средствами.

Задай вопрос специалистам и получи ответ уже через 15 минут!

Предлагаем ознакомиться  Как правильно уведомить соседей о продаже комнаты

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Важным условием благоприятного осуществления деятельности любого предприятия является предоставление отсрочки по платежам покупателей в меньшем размере или размере, равном величине отсрочки платежей, осуществляемым поставщикам предприятия. Если это условие не соблюдать, то в конечном итоге у предприятия будет наблюдаться острая нехватка средств, которые необходимы для того, чтобы произвести расчеты со своими кредиторами.

  • Кредитный риск – риск, связанный с неисполнением дебиторами предприятия своих обязательств;
  • Риск потери ликвидности предприятия – риск, связанный с неисполнением обязательств предприятия перед кредиторами;
  • Риск операционный – риск, который связан с понесением убытков и потерь из-за существующих недочетов систем контроля и управления.

Для того, чтобы снизить вероятность возникновения кредитного риска, необходимо изучить и оценить надежность покупателей перед заключением договоров. При этом, важно знать о наличии у покупателей судебных тяжб, о налоговых спорах, про возможности следует осуществить проверку должностных лиц и их полномочий.

Для снижения риска потери предприятием своей ликвидности следует осуществить работу по прогнозам потоков денежных средств в зависимости от полученной предприятием отсрочки.

Операционные риски возможно снизить путем построения отлаженной системы управления как дебиторской, так и кредиторской задолженностью.

Дебиторская задолженность учитывается счетах: 62 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами».

Для отражения кредиторской задолженности предназначены счета: 60»Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами».

Основные задачи, которые стоят перед учетом дебиторов и кредиторов, состоят в следующем:

  • Осуществление учета операций, отражающих движение денежных средств организации. Данный учет должен осуществляться в полном объеме, быть четким и максимально точным;
  • Осуществление контроля кассовой и расчетно-платежной дисциплины;
  • Определение структуры дебиторской и кредиторской задолженностей, а также их состава и основных элементов, таких как сроки оплаты, вид задолженностей и др.

При истечении сроков, указанных в договорах, кредиторская и дебиторская задолженности превращаются в просроченную. Если по истечении трех лет не будет предпринято никаких действий к погашению задолженности, то эта сумма подлежит списанию.

Большинство сумм, образующих дебиторскую задолженность предприятия, не могут быть реализованы в течение короткого периода времени. Перечисленные в большем объеме суммы в бюджет и внебюджетные фонды могут быть списаны с баланса предприятия только после того, как будет осуществлен перерасчет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей.

Если говорить о задолженности работников предприятия, то она погашается частями в течение продолжительного периода времени путем удержаний из тех сумм, которые предназначаются к выплате. В случае, если эти работники уволились из данной организации и при этом не выплатили имеющуюся у них дебиторскую задолженность до истечения сроков исковой давности, то суммы задолженности должны быть списаны как убытки организации. Списание дебиторской задолженности после истечения сроков исковой давности осуществляется на убытки организации.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности осуществляется отдельно по каждому из обязательств. Общая сумма определяется путем проведения инвентаризации.

Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами сроков списания не имеет.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Так и не нашли ответ на свой вопрос?

Каков оптимальный показатель соотношения

Делая математическое толкование, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает, насколько правильно ведётся деятельность фирмы. Это важно, поскольку компании часто используют не только свои ресурсы, но и одолженные. Если кому-то одалживаются деньги, появляется дебиторская задолженность, а если берут, будет кредитная. У одного и того же предприятия может быть как одна, так и другая задолженность.

Взаимосвязь этих долгов показывает, как эффективно действует компания – двигается вверх или, наоборот, её экономическое состояние ухудшается.

Любой бухгалтер скажет, что кредиторский долг должен быть ниже «дебиторки». Если это не так, придётся принимать какие-то меры, чтобы стабилизировать ситуацию. Даже минимальное превышение баланса этих двух показателей свидетельствует о проблемах с рациональным распределением средств фирмы. Возможно, проблема не в самой компании, а в должностных лицах, которые управляют хозяйственной частью. Разницу важно свести хотя бы к единице, иначе предприятие будет убыточным.

Отслеживание показателей коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности считается важной задачей руководителя и бухгалтерии. Игнорирование и несвоевременное отслеживание соотношений между кредитным долгом и «дебиторкой» может спровоцировать проблему. Их значения должны находиться на определённом уровне. Это говорит о здоровой обстановке в компании.

Если показатели начинают колебаться, ситуация меняется не в лучшую сторону. Если долги продолжат расти, это приведёт к банкротству. Чтобы не разбираться с последствиями, важно изначально следить за ситуацией. Как только начнутся какие-то нехорошие изменения в соотношении дебиторской и кредитной задолженности, нужно сразу же предпринимать действия.

Оптимальный показатель для компании составляет единицу. Тогда размеры займов будут отвечать прибыли, даже потенциальной. Но есть мнение, что разница может составлять две единицы. Как утверждают некоторые финансисты, так даже лучше. Если показатель отличается (слишком высокий или низкий), это играет не на руку компании.

К = Сумма дебиторской задолженности / Сумма кредиторской задолженности.

Формулу коэффициента вычисляют на текущий момент. Чтобы оценить темп развития предприятия, нужно проверить показатели за прошлый период. Так будет виден прогресс или регресс.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Важно, чтобы получаемый показатель был в рамках нормы. Если нет, это повод для беспокойства руководителей.

Помимо описанной формулы, дополнительно нужно определить долю заёмных и собственных средств компании. Это даст возможность сделать более достоверное соотношение текущего финансового положения.

Когда вычисления по формуле готовы, можно увидеть результат. Но важно, чтобы в результате наблюдалось оптимальное соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Только в этом случае ситуация в компании является объективно хорошей.

Предлагаем ознакомиться  Договор долевого участия переуступка как оформляется

Коэффициент, который получается в результате проведённых расчётов, демонстрирует, сможет ли предприятие выплатить долги, что успели сформироваться в определённый период. Оптимальным показателем считается единица. Когда коэффициент равен единице, это значит, что погасить долги можно за счёт дебиторской задолженности. Но есть нюанс – долги перед фирмой должны быть закрыты в оговорённые сроки. Иначе они перейдут в статус безнадёжных, и толку от них станет мало.

Если наблюдается превышение кредиторской задолженности над «дебиторкой», долг по кредиту перекрыть не получится. Это неприятность для компании, но если отрыв небольшой, с этим можно разобраться.

Когда ситуация противоположная, это даже положительно сказывается на состоянии фирмы. Но если показатель выше двух, скорее всего, контрагенты ненадёжны.

Важно следить, чтобы активы чрезмерно не отвлекались. Это может спровоцировать проблемы. Чтобы оценить, как быстро гасятся разные типы долгов, нужен коэффициент оборачиваемости. Его рассчитывают через деление годовой выручки на средний размер долгов за этот же период. Чем выше показатель, тем активнее оборачиваемость.

Рассмотрим соотношения показателей:

  1. Более единицы. Говорит, что сумма дебиторского долга больше кредитного.
  2. Меньше единицы. Указывает, что кредиторский долг больше «дебиторки».

Как первый, так и второй показатель следует регулировать, так как они не слишком хорошо влияют на благосостояние компании.

Понятие дебиторов и кредиторов

В зависимости от того, что именно должны предприятия, можно выделить несколько разновидностей кредиторского долга:

  • отправка товара за переданный аванс;
  • выплата векселя;
  • оплата работникам;
  • взносы для внебюджетных фондов, налоговой;
  • долг перед кредиторами.

Каждый подобный долг отражён в бухгалтерском балансе. Это нужно, чтобы по возможности не нарушать сроки предоставления выплат.

Длительность кредиторского долга может быть разной. Обычно её делят на два подвида:

  1. Краткосрочную. Сроком до года.
  2. Долгосрочную. Длительностью более года.

Краткосрочные обязательства обычно являются нормой для большинства компаний. Их наличие не указывает на низкую платёжеспособность, а только на небольшие трудности. Хотя это не самый хороший предвестник. Если долг переходит в стадию долгосрочного, нужно дополнительно поддерживать фирму, поскольку старые условия управления организацией показывают свою неэффективность.

Более-менее рационально, если показатель около единицы, максимум около двух. Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, означает, что компания имеет хороший финансовый фундамент. Но если показатели выше обозначенных, финансовая стабильность может быть нарушенной.

Деньги выводят из хозяйственного оборота, что уменьшает финансовые активы. Чем больше денег уходит, тем нестабильнее финансовое положение. Лучше всего, когда обозначенный показатель находится в пределах 0,9–1.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Особенность соотношения дебиторского долга и кредиторского долга в том, что нужно смотреть не только на соотношение между ними, но и выяснять общую долю каждого из активов в обороте компании. Например, 30% в доле общего оборота из дебиторских долгов достаточно высокий показатель. Нужно следить, чтобы этот показатель не рос.

Понятие дебиторского и кредитного долга взаимосвязаны. Увеличение или уменьшение данных констант демонстрирует состояние компании. Руководству следует регулярно следить за показателями. Это избавит от неприятных сюрпризов, если в один момент компания оказалась на грани банкротства, а никто не заметил, как это произошло.

Дебиторские и кредиторские задолженности имеют общее и отличное друг от друга. Общим является то, что в основе обоих долговых обязательств лежит разрыв по времени между выполнением и оплатой. Такой процесс представляет собой неосуществление функции денежных средств как средства оплаты.

Различие задолженностей представляют собой особенности их функционирования как разновидностей обязательств, представляющих собой долг.

Что подразумевается под договорными отношениями

Дебиторы и кредиторы зачастую являются контрагентами друг друга. Договор в этом случае должен быть возмездным. В таких документах один из контрагентов должен продать товар или исполнить какое-либо обязательство, оказать услугу, выполнить работу и т. п. Второй контрагент этот товар или услугу оплатить в установленный договором срок.

Списание дебиторской задолженности

Необходимо помнить, что большинство из сумм задолженности не реализуются быстро. Так, излишние выплаты налоговым органам, а также финансовым органам, возможно списать с баланса лишь после того, как будет произведен перерасчет суммы в счет платежей, которые будут сделаны в последующем. Задолженность работников вообще погашается частями длительное время, посредством удержаний из сумм, которые причитаются им к выплате.

Могут быть лица, которые уволились из организации и не возвратили задолженность добровольно, в таком случае, после того как срок исковой давности закончится, суммы задолженности списываются как убытки. Так же в течение достаточно длительного срока обычно не погашаются суммы, взыскиваемые по претензиям.

Списывает дебиторскую, так же как и любую другую задолженность, бухгалтер, в период, когда оканчивается очередной налоговый период. Обычно, определенные дни для списания такого рода задолженностей не установлены. Поэтому, как только окончился срок исковой давности для определенной задолженности, она должна подлежать списанию.

Понятие дебиторов и кредиторов

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Немаловажное значение имеют расчеты с дебиторами. Важнейшей составной частью бухгалтерской документации является учет долговых обязательств. По основам права обязательство всегда связано с правом кредитора обязывать должника к обязательному выполнению соответствующих действий. Выполнение обязательств является правоотношением, с определенной точки зрения, конкретные лица, связанные данным правоотношением, несут взаимные обязательства в этом правоотношении.

Если одно лицо – должник – добровольно осуществляет действие по исполнению обязательств, второе лицо – кредитор – в любом случае обязан это исполнение принять. Если должник не исполняет обязательство добровольно, кредитор вправе обратиться в суд за принудительным исполнением. Суд может обязать должника исполнить принудительно обязательство из всего его имущества.

Предлагаем ознакомиться  Досрок обжалования собрания кредиторов в деле о банкротстве

Обязательство всегда имеет отношение к двум лицам – кредитору и должнику. Можно выделить основные задачи, которые поставлены перед функцией учета расчетов с дебиторами. Среди них:

  • учет движения денежных средств, а также операций по их движению, который должен быть полным, четким и точным;
  • соблюдение и контроль за кассовой и платежно-расчетной дисциплиной;
  • установление состава дебиторской задолженности, ее структуры (сюда входит определение сроков оплаты, вид задолженности и т. п.);
  • установление состава просроченной дебиторской задолженности.

Задачи учета расчетов с дебиторами

Ведя бухгалтерский учет, работнику необходимо отразить дебиторскую задолженность. Учитываться должны все дебиторы. Счет, по которому учитываются долги подобного рода, сформулирован в бухгалтерском плане счетов.

Все расчеты должны быть отражены по следующим счетам, которые в свою очередь, кроме номеров, имеют специальные наименования. Это счета № 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

На бухгалтерском счете, предназначенном для учета расчетов с разными задолженностями, кроме тех, для расчетов с которыми предусмотрены отдельные счета, учитываются расчеты с прочими дебиторами.

В настоящее время план счетов имеет в своем составе большое количество счетов для того, чтобы учитывать операции, которые раньше учитывались на счете 76, который был предназначен для расчетов с разными дебиторами. На этом же счете учитывались и расчеты с кредиторами.

В настоящее время предусмотрен счет 377, который учитывает расчеты с прочими дебиторами. Расчеты с прочими кредиторами сейчас ведутся по счету 685. Счет 377 предусмотрен для того, чтобы учитывать расчеты с дебиторами в основном с персоналом, субъектами совместной собственности, в случае если они не созданы в качестве отдельного юридического лица.

Также на счете 377 отражаются расчеты с различными банковскими организациями, в частности по комиссиям за обслуживание банковской организацией и другие подобного вида услуги, оказываемые банковскими организациями, которые не имеют прямого отношения к деятельности какого-либо банковского учреждения.

  • 1. Что такое дебиторская задолженность?
  • 2. Что такое кредиторская задолженность
  • 3. Виды дебиторской задолженности
  • 4. Как списать дебиторскую задолженность?
  • Предпринимательская деятельность требует непосредственного взаимодействия с широким кругом лиц, куда входят поставщики, банки, покупатели и другие лица. Все они носят название контрагентов, то есть тех агентов, которые оказывают непосредственное влияние на организацию. От того, насколько грамотно предприниматель работает с контрагентами, зависит положение его компании на рынке и конкурентоспособность. Контрагенты делятся на дебиторов и кредиторов. Контрагенты — это одна из сторон договора в гражданско-правовых отношениях.

    А так же, чтобы было легче вести учет денежных средств, были введены похожие понятия «дебет» и «кредит». Благодаря этим понятиям счет делится на две половинки: дебет – это приход, а расход — это кредит, левая и правая колонка счета соответственно.

    Далее рассмотрим что такое дебиторская и кредиторская задолженности.

    Остальные задолжники

    Среди всех обладателей долгов выделяются прочие дебиторы – это люди, сведения о которых должны быть отражены в учете в графе «Прочие…» на специально предусмотренной для этого статье. Она объединяет самые разные суммы, входящие при этом в одну группу. Сюда входят и задолженность по налогам, и задолженность работников, если им предоставлялись какие-то суммы, например ссуды.

    Займы могут быть выданы как из средств предприятия или организации, так и за счет банков. На эту же статью ставятся суммы, необходимые для возмещения ущербов. Также на указанную статью относят задолженность подотчетных лиц, недостачи товарных ценностей, задолженности поставщикам. Существует еще ряд сумм, которые также относятся к указанной статье.

    Как списать дебиторскую задолженность?

    Сегодня законодательство дает организациям право списывать просроченную дебиторскую задолженность только в следующих случаях:

    • срок исковой давности в 3 года истек;
    • есть решение о невозможности взыскания такой задолженности;
    • если фирма-дебитор ликвидирована.

    Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

    При этом Налоговый кодекс устанавливает, что «дебиторка» может быть списана на вне реализационные расходы, с созданием резерва по сомнительным долгам, в том случае, если она безнадежна.

    Если долг будет списан в убыток, то такая задолженность законодательно аннулируется и не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это, конечно, влечет дополнительные убытки для компании. Для списания задолженности необходимо составление акта об инвентаризации дебиторской задолженности, а также обоснования и приказа руководителя предприятия. Списать «дебиторку»можно и раньше, чем наступит ликвидация дебитора. Любой процесс ликвидации начинается с затяжной процедуры банкротства.

    Во время данной процедуры конкурсные управляющие проводят собрания кредиторов, на которых заявляются основные финансовые требования к дебитору. При этом, после осуществления конфискации и продажи имущества, денежные средства возвращаются к компании-кредитору в порядке очереди. Законодательство дает право при получении долга в этот период полностью списать «дебиторку».

    Непросроченная дебиторская задолженность списывается при погашении должником задолженности по счету. Таким образом, работа с дебиторской и кредиторской задолженностью важна для благополучия компании. Для этого необходимо проводить постоянный финансовый мониторинг и тщательно отбирать контрагентов для работы.

    , ,
    Поделиться
    Похожие записи
    Комментарии:
    Комментариев еще нет. Будь первым!
    Имя
    Укажите своё имя и фамилию
    E-mail
    Без СПАМа, обещаем
    Текст сообщения
    Adblock detector