Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-68 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 500-27-29 (доб. 565, бесплатно)
Правовые документы
Назад

Каков размер вычета на детей по НДФЛ

Опубликовано: 08.04.2020
Время на чтение: 11 мин
0
15

Порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентируется ст. 218 НК РФ.

Хотелось бы сразу отметить, что основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является не наличие конкретных расходов со стороны налогоплательщика, а его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц. Итак, какие стандартные налоговые вычеты установлены на сегодняшний день?

  1. Для определенных категорий граждан стандартные налоговые вычеты могут составить 3 000 или 500 руб.
  2. Всем гражданам, имеющим детей, может быть предоставлен так называемый детский вычет.

Теперь давайте рассмотрим стандартные налоговые вычеты на детей. Вычет предоставляется каждому родителю (усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругам родителей) на каждого ребенка в возрасте:

  • до 18 лет;
  • до 24 лет — при обучении на очной форме (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051).

См. также «Супруг матери ребенка вправе получить «детский» вычет».

ВАЖНО! Если форма обучения является решающим фактором в предоставлении вычета, то страна, в которой ребенок получает образование, не имеет значения (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Начиная с 2016 года вычеты на детей установлены в таких размерах:

  • 1 400 руб. — за 1-го ребенка;
  • 1 400 руб. — за 2-го ребенка;
  • 3 000 руб. — на 3-го и каждого последующего ребенка.

А вычеты на ребенка-инвалида с этого же года стали разными в зависимости от вида лица, получающего вычет:

  • 12 000 руб. дается родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю;
  • 6 000 руб. получает опекун, попечитель, приемный родитель, супруга (супруг) приемного родителя.

Вычет на ребенка-инвалида имеет такие особенности:

  • он применяется одновременно с вычетом, учитывающим очередность появления ребенка, т. е. суммируется с ним (письма Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, ФНС РФ от 06.04.2017 № БС-2-11/433@);
  • на ребенка-инвалида 3-й группы в возрасте до 24 лет, обучающегося очно, этот вычет получить нельзя, но можно воспользоваться обычным детским вычетом, в котором учтена очередность появления ребенка.

Стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере в случае, когда у ребенка только один родитель (опекун, попечитель, усыновитель) по следующим причинам:

  • смерть одного из родителей (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426);
  • признание одного из родителей пропавшим без вести (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399);
  • если отцовство ребенка не установлено (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413) — в данном случае вычет предоставляется до вступления родителя в официальный брак.

Двойной вычет возможен и в случае отказа от получения вычета вторым родителем. При этом важно, чтобы у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147).

См. также «Супруг не может получить двойной «детский» вычет по НДФЛ, если супруга находится в отпуске по уходу за ребенком».

Вычет предоставляется с момента рождения ребенка (усыновления, попечительства) или с даты вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью до достижения им возраста 18 лет (24 лет) либо до смерти ребенка или до даты расторжения договора.

ВАЖНО! Стандартный налоговый вычет на ребенка дается вне зависимости от предоставления других стандартных налоговых вычетов и действует до месяца, в котором доход с начала года (без учета дивидендов) превысит 350 000 руб.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей на основании заявления и подтверждающих документов, к которым относятся:

  • свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@);
  • документ об усыновлении, установлении попечительства;
  • справка об инвалидности;
  • справка из образовательного учреждения.

О том, какие документы необходимы для получения вычета за обучение, читайте в материале «Какие нужны документы для налогового вычета за обучение?».

Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? На сегодняшний день существует 2 противоположных мнения:

  • предоставление вычетов возможно без справки с предыдущего места работы (письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/1133@, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 по делу № А32-19847/2008-33/333);
  • работодатель не вправе предоставить вычет без такой справки (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.06.2014 по делу № А32-11484/2012).
Предлагаем ознакомиться  Предоставление жилья детям-сиротам от государства : условия, до скольки лет

Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку 2-НДФЛ, чтобы избежать претензий со стороны контролеров.

Если работодатель не предоставил налогоплательщику стандартный налоговый вычет, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет. К декларации целесообразно приложить справку 2-НДФЛ, что ускорит получение вычета и возврат денег.

Каков размер вычета на детей по НДФЛ

О том, как получить справку, читайте в статье «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?».

Если на обеспечении работника – налогового резидента РФ есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты на каждого. Данные вычеты положены только в отношении доходов, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов).

Причём право на вычет на детей в 2020 году имеют не только родители (в т. ч. приемные), но и их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Чтобы получить детский вычет у работодателя, в бухгалтерию нужно подать соответствующее заявление.

Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель – единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляют ему в двойном размере.

Единственным родителем становятся при отсутствии второго родителя, допустим, по причине (письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442):

  • смерти;
  • признания безвестно отсутствующим;
  • объявления его умершим.

При этом удвоенный вычет единственному родителю прекращают предоставлять с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак.

Также детский вычет в двойном размере могут предоставлять одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета по НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Лимиты 2020 года

Вычет на детей положен за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысил с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты государство не предоставляет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются родителями и их супругами, приемными родителями и их супругами, опекунами или попечителями детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Спорные ситуации возникают при разводе:

  • безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
  • другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
  • если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
  • дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

В 2020 году чиновники предлагали увеличить сумму вычетов на детей. Если бы законопроект приняли, то родители бы получили существенную прибавку к зарплате.

Вычет на первого и второго ребенка планировали увеличить до 2500 рублей, на третьего и последующих — до 4500 рублей. На детей инвалидов для опекунов, попечителей и приемных родителей — до 8000 рублей, а для родных родителей и усыновителей — до 12 500 рублей.

К сожалению, проект так и не был принят, поэтому на первого и второго ребенка по-прежнему положены вычеты в размере 1400 руб. На третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей. На ребенка-инвалида — 12 000 рублей родителям, усыновителям и их супругам и 6 000 рублей опекунам и попечителям. Также на ребенка-инвалида I или II группы, который учится на очной форме в ВУЗе или ССУЗе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре, до 24 лет предоставляется вычет в размере 6 000 рублей.

Предлагаем ознакомиться  Какие документы нужны для межевания земельного участка и что выдают после межевания в 2020 году

Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

В 2020 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Кому полагается вычет в размере 3 000 руб.

Социальные налоговые вычеты предоставляются работнику, если в отчетном году он производил следующие виды выплат:

  • оплачивал учебу — свою или детей;
  • оплачивал лечение — свое, детей или родителей;
  • вносил взносы на накопительную часть пенсии добровольно помимо тех сумм, которые начислял работодатель;
  • оплачивал полис добровольного медицинского страхования.

Каков размер вычета на детей по НДФЛ

Размер таких вычетов ограничен законодательно. То есть если учеба обошлась очень дорого, это не значит, что можно будет вообще не платить налог.

Вычет на учебу, если налогоплательщик оплачивал свою личную учебу, предоставляется в сумме, не превышающей 120 000 руб.

При этом учебное заведение должно в обязательном порядке иметь государственную аккредитацию. Для налогоплательщика, самостоятельно оплатившего свое обучение, форма обучения не важна, он получит вычет, даже если учился заочно. Если же налогоплательщик хочет получить вычет по затратам на обучение детей, то форма обучения должна быть только очной.

Образовательный вычет на одного ребенка может предоставляться не более чем на 50 000 руб.

То есть налогоплательщик может вернуть за счет вычета с оплаты учебы одного ребенка налог в сумме 50 000 × 13% = 6 500 руб., в то время как с оплаты собственной учебы — 120 000 × 13% = 15 600 руб.

Получить вычет по расходам на обучение возможно у работодателя до окончания года, в котором произведены такие траты. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление, подкрепленное всеми необходимыми документами:

  • договором с учебным заведением;
  • квитанциями об оплате;
  • копией лицензии учебного заведения на право предоставления образовательных услуг.

ИФНС, рассмотрев эти документы, выдаст уведомление о праве на вычет. Уведомление нужно будет передать работодателю.

Но можно получить такой вычет и в ИФНС, подав туда по окончании года, в котором имели место расходы, все вышеуказанные документы и декларацию 3-НДФЛ за прошедший год.

Каков размер вычета на детей по НДФЛ

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата учебы производилась из материнского капитала.

Социальные выплаты на лечение налогоплательщик может получить в случае, если расходы были произведены в отношении его самого, супруга или супруги, родителей или детей, не достигших 18 лет. Перечень услуг, расходы на которые можно возместить, содержится в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Медицинское учреждение, оказывавшее помощь, должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание соответствующего вида помощи.

В случае оплаты дорогостоящего лечения вычет предоставляется без ограничений, но вид лечения должен входить в перечень, утвержденный Правительством.

Так же как и по расходам на обучение, вычет на лечение может быть предоставлен либо налоговой инспекцией по окончании года, либо в текущем году работодателем при наличии уведомления, выданного ИФНС.

Социальный вычет на пенсионное обеспечение предоставляется в сумме добровольных взносов, произведенных налогоплательщиком на формирование своей пенсии, пенсии супруга или супруги, детей. Его можно получать у работодателя, подав ему соответствующее заявление, при условии что этот работодатель сам осуществляет расчет и перечисление таких взносов.

К данной категории относятся лица, получившие различные тяжелые заболевания, инвалидность в результате работы по устранению последствий, связанных с катастрофой на Чернобыльской АЭС. Их полный перечень указан в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Размер Получатели Условия
1400 руб. Родители и их супруги, усыновители, опекуны,
попечители, приемные родители и их супруги
На первого и второго ребенка Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Но если ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет (не включительно!).
3000 руб. На третьего и каждого последующего ребенка
6000 руб. Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет
12 000 руб. Родители и их супруги, усыновители
Предлагаем ознакомиться  Можно ли выделить долю детям с материнского капитала

Кто имеет право на вычет в 500 руб.

Это лица, награжденные государственными наградами, участники Великой Отечественной войны, бывшие узники концлагерей, инвалиды 1-й и 2-й групп и другие. С полным перечнем можно ознакомиться в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

ВАЖНО! В случае, когда налогоплательщик подпадает под обе категории, вычеты не суммируются, а предоставляется максимальный из них. Лимит дохода налогоплательщика для получения таких вычетов законодательством не установлен.

Примеры

В завершение приведем несколько наглядных примеров использования стандартных налоговых вычетов.

Пример 1

Гражданин Краснов И. А. является ликвидатором последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, кроме того, он награжден орденом Славы 3-й степени. У него есть сын в возрасте 22 лет, который обучается по очной форме. Ежемесячная зарплата Краснова И. А. в 2019 году составляет 65 000 руб. На какие вычеты он вправе рассчитывать?

Он претендует на ежемесячные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., но по действующему законодательству эти вычеты не складываются, из них будет выбран максимальный. За год этот вычет сэкономит Краснову И. А. сумму в размере 4 680 руб. (3 000 × 12 мес. × 13% = 4 680). Что касается вычета на ребенка, так как сын учится на очном отделении, то Краснов И. А.

вправе рассчитывать и на этот вычет, однако стоит отметить, что вычет перестанет предоставляться, как только доход Краснова И. А. превысит 350 000 руб. С указанной нами зарплатой это произойдет в 5-м месяце. Итак, сумма налога, которую Краснов И. А. сэкономит на обучении своего ребенка, составит 728 руб. (1 400 × 4 мес. × 13% = 728).

Подведем итог: Краснов И. А. за 2019 год сэкономит денежные средства в размере 5 408 руб. (4 680 728).

Пример 2

Иванова А. А. в связи с кончиной своего мужа стала единственным родителем для 3 детей в возрасте 25, 17 и 14 лет. Ежемесячная зарплата Ивановой А. А. составляет 21 000 руб. Какие вычеты будут ей предоставлены?

Предоставление стандартного налогового вычета на детей в 2019 году ограничено доходом 350 000 руб. Со своей зарплатой Иванова А. А. сможет получать вычет на протяжении всех 12 месяцев года.

1-й ребенок в возрасте 25 лет — на него вычет предоставляться не будет, однако он будет учитываться при подсчете детей.

2-й ребенок в возрасте 17 лет — вычет на него составит 2 800 руб. в связи с тем, что Иванова А. А. является единственным родителем и вправе получать вычет в двойном размере (1 400 × 2 = 2 800).

3-й ребенок в возрасте 14 лет — на него вычет составит 6 000 руб., так как начиная с 3-го ребенка, обычный вычет равен 3 000 руб., а Иванова А. А. имеет право на его удвоение как единственный родитель (3 000 × 2 = 6 000).

Итак, сумма сэкономленных Ивановой А. А. средств составит: за 2-го ребенка — 4 368 рублей (12 мес. × 2 800 × 13% = 4 368), за 3-го ребенка — 9 360 рублей (12 мес. × 6 000 × 13% = 9 360).

Общая сумма денежных средств, сэкономленных Ивановой А. А. за год, составит 13 728 руб. (4 368 9 360).

Итоги

Налоговые вычеты на детей в 2020 году позволят налогоплательщику увеличить его доход. Однако для того, чтобы это сделать, необходимо иметь документальное обоснование произведенных расходов и наличие облагаемого дохода по ставке 13%.

Величина НДФЛ, удерживаемого из дохода физлица, может быть уменьшена за счет применения к доходу вычетов, подразделяющихся на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Каждый из видов вычетов характеризуется своими особенностями применения. Величина практически всех их ограничена. Суммы ограничений зависят от вида вычета.

Предоставление вычетов возможно как по месту работы, так и через ИФНС. В первом случае потребуется подтверждение права на вычет, выданное налоговым органом. Не нужен такой документ только в отношении стандартных вычетов.

Последние изменения в размер стандартных налоговых вычетов внесены с началом 2016 года. Как видно из приведенных нами примеров, значения стандартных налоговых вычетов невелики, но все-таки позволяют сэкономить некоторые суммы.

, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector